Vermögen werden oft schon zu Lebzeiten übertragen (vorweggenommene Erbfolge).

Sowohl erbrechtliche- als auch lebzeitige Übertragungen haben Vor- und Nachteile, die es sorgfältig abzuwägen gilt.

· Eine Zuwendung unter Lebenden kann schenkung- bzw. erbschaftsteuerlich vorteilhaft sein.

· Erwerber können u.a. zu Versorgungs- oder Ausgleichsleistungen verpflichtet werden.

· Veräußerer können Nießbrauch oder auch das Recht, unter bestimmten Bedingungen die Rückforderung vorbehalten

· Zuwendungen können auf spätere Erb- oder Pflichtteilsrechte anrechenbar sein.

Ein wichtiger Bereich für lebzeitige Regelungen ist die Unternehmensnachfolge:
Unterschiedliche Ziele müssen dabei aufeinander abgestimmt werden -

· Erhalt des Unternehmens

· Gerechter Interessenausgleich zwischen Unternehmen, Ehegatten und Kindern

· Günstige erb-, familien-, gesellschaftsrechtliche und steuerliche Gestaltungen